Esercizi Ragioneria Metodologica ciclo attivo

Liquidazione fatture e gestione contabile

Liquidazione fattura vendita a cliente nazionale

A) Liquidazione fattura vendita ad un cliente nazionale per prodotti finiti per 25.000€. La suddivisione è la seguente:

• Ricavi: 25.000 A.E. + ricavo, A, ricavo, CE
• IVA a debito: 5.500 A.F. + debito, A, IVA a debito, SP
• Rimborso spese di trasporto: 1.500

Totale: 30.500 A.F. + credito, D, credito v/clienti

Credito v/clienti: A Diversi 30.500

• Ricavi: 25.000
• IVA a debito: 5.500

B) Liquidazione fattura vendita ad un cliente nazionale per prodotti finiti per 15.000 + IVA e rimborso spese di packaging e trasporto rispettivamente per 1.000 e 1.500 + IVA

• Ricavo: 15.000
• Costo: 1.000
• Costo: 1.500
• IVA a debito: 3.850

Totale: 21.350

C) Incasso fattura vendita di cui al punto 1

• A.F. + banca, D Banca C/C, SP 30.500
• A.F. - credito, A, credito v/clienti, SP 30.500

Conto economico e stato patrimoniale

Ricavi

• Ricavi di vendita: 40.000
• Rimborso spese packaging: 1.000
• Rimborso spese di trasporto: 1.500

Attivo

• Credito v/clienti: 21.350
• Banca C/C: 30.500

Passivo

• IVA a debito: 9.350

Esercitazione 2

• Crediti v/clienti: 48.800
• Ricavi: 40.000
• Banca C/C: 6.100
• IVA a debito: 2.640
• Clienti c/acconti: 1.100

Esercitazione 3

• Crediti v/clienti: 9.150
• Ricavi: 7.500
• Clienti c/acconti: 50.000
• IVA a debito: 1.650
• Banca C/C: 24.000

Merci 120.000 ricavo. Il ricavo lo inserisco nel momento in cui c'é la cessione dei beni

• Acconto: 50.000 - debito
• Imponibile: 70.000
• IVA 22%: 15.400 IVA a debito

Totale: 85.400 credito

Esercitazione 5

Acconto 10.000

• Clienti c/acconti: 10.000
• IVA a debito: 2.200

Totale: 12.200 3.740

Banca C/C Ricavi: 12.200 27.000

• Bene: 27.000
• Crediti v/clienti - acconto: 10.000

Imponibile: 17.000

IVA 22%: 3.740

Totale: 20.740

Pagamento con sconto del 3% con emissione del relativo documento contabile

Sconto 510 (il 3% di 20.740 = 622,20 e poi dividiamo per 1,22) - ricavo

IVA 22: 112,2

Totale: 622,2

Chiusura ciclo attivo

Fatture da emettere

In sede di chiusura si stimano fatture da emettere per vendita merci per 13.000 euro

• A.E. + ricavo, A, merci c/vendita, CE 13.000 (CE, valore della produzione)
• A.F. + debito, A, IVA a debito, SP 2.860 (SP passivo, debiti)
• A.F. + credito presunto, D, fatture da emettere, SP 15.860 (SP attivo, sotto la voce attivo circolante)

Fatture da emettere IVA a debito merci c/vendite credito v/clienti: 15.860 15.860 2.860 13.000 15.860

Il 12/01/n+1 viene emessa la fattura

• Merci: 13.000
• IVA 22%: 2.860
• Totale: 15.860

Dovrò solo più registrare un credito verso il cliente: A.F. + credito, D, credito v/clienti, SP e A.F. - credito presunto, A, fatture da emettere, SP

Liquidazione affitto attivo

In data 1/10/n viene liquidato un affitto attivo semestrale anticipato per 18.000 + IVA:

• A.F. + credito, D, credito v/cliente, SP
• A.E. + ricavo, A, affitto attivo, CE
• A.F. + debito, A, IVA a debito, SP

Credito v/cliente affitto attivo IVA a debito risconto passivo: 21.960 9.000 18.000 3.960 9.000 9.000

In data 31/12/n mi accorgo che l'affitto va dal 1/10/n al 1/4/n+1 (6 mesi) tolgo 3 mesi quindi 18.000:2=9.000

• A.E. - ricavo, D, affitto attivo, CE
• A.E. + ricavo rinviato al futuro, A, risconto passivo, SP