Imposte

LE IMPOSTE

Dispensa per il corso di Scienza delle finanze

Riccarda Longaretti

A.A. 2024/2025

1 Introduzione

Il sistema tributario si fonda su principi che riflettono gli obiettivi e i valori che la

collettività intende perseguire. Questi principi derivano dalla visione che la società

ha del funzionamento del sistema economico e della distribuzione delle risorse.

Principi Fondamentali del Sistema Tributario

• Principio del Beneficio:

Questo principio si basa sull’idea che i cittadini debbano contribuire al

finanziamento delle spese pubbliche in proporzione ai benefici che ne traggono.

Chi beneficia di più dai servizi pubblici, come infrastrutture o sicurezza,

dovrebbe pagare di più. È il concetto alla base delle imposte indirette, come

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l’IVA, che si applicano sui consumi: chi consuma beni e servizi paga un’imposta

che, idealmente, riflette il beneficio ricevuto dai beni pubblici. Più precisamente,

l’idea è che il consumo di beni privati sia possibile solo grazie all’esistenza di

beni pubblici (come le infrastrutture, la sicurezza, etc.) che lo Stato fornisce.

Pertanto, chi consuma beni e servizi privati dovrebbe contribuire ai costi dei

beni pubblici che rendono possibile tale consumo.

• Principio della Capacità Contributiva:

Secondo questo principio, ogni cittadino dovrebbe contribuire alle finanze

pubbliche in base alla propria capacità economica, cioè secondo il proprio reddito

e la propria ricchezza. Questo principio giustifica le imposte dirette, come

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l’IRPEF, che colpiscono i redditi e sono progressive, cioè aumentano al crescere

del reddito, per garantire una redistribuzione equa delle risorse.

1 Le imposte indirette gravano sui beni e servizi scambiati sul mercato. Indipendentemente da

chi le versi, il loro costo viene trasferito sui consumatori finali. Le imposte indirette includono IVA

(un’imposta generale sui consumi che si applica al valore aggiunto di beni e servizi in ogni fase della

produzione e distribuzione), accise su carburanti, tabacchi, e alcol (imposte che colpiscono specifici

prodotti, spesso con finalità sia fiscali che di regolazione del consumo)

2 Le imposte dirette sono quelle che colpiscono direttamente il reddito, il patrimonio o la capacità

economica di una persona fisica o giuridica. Si tratta di imposte che gravano su chi percepisce il

reddito o possiede il patrimonio e non possono essere trasferite ad altri. Le principali imposte dirette

includono: Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (IRPEF), Imposta sul Reddito delle Società

(IRES), Imposte sul Patrimonio, come l’IMU, Imposte sulle Successioni)

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• Principio della Giustizia Tributaria:

Il concetto di giustizia tributaria si riferisce all’equità nella distribuzione del

carico fiscale. L’obiettivo è che il sistema tributario sia percepito come giusto

dalla maggioranza dei cittadini, ma, la percezione di giustizia varia a seconda

delle circostanze socio-economiche e delle politiche pubbliche.

Ogni sistema deve bilanciare tra diverse esigenze: efficienza economica, equità

distributiva, semplicità amministrativa e accettabilit&agrav