Appunti Economia pubblica - 25/26

1. INTRODUZIONE

Economia Pubblica disciplina economica che studia il ruolo dello Stato nelle economie di mercato, con

particolare riferimento a entrate e spese, rappresentato nel Bilancio dello Stato

Imposte prelievi coattivi da parte dello Stato nei confronti dei cittadini

Funzioni dello Stato (Musgrave):

1) ALLOCAZIONE perseguire modalità efficienti di offerta di servizi pubblici e prelievo fiscale, tramite:

a) Produzione di beni pubblici, ossia beni caratterizzati da non rivalità nel consumo (il consumo da

parte di un individuo non limita il consumo da parte di un altro) e non escludibilità dal consumo (non si

può escludere qualcuno dal consumare quel bene); ad esempio giustizia, difesa, sicurezza.

b) Distorsione delle imposte, criteri secondo cui disegnare un’imposta per minimizzare l’eccesso di

pressione, ossia l’incentivo a non fare a causa delle imposte troppo alte. Questo è dovuto ad un effetto

reddito e ad un effetto di sostituzione

c) Produzione e regolamentazione di beni privati, lo Stato può produrre anche beni privati qualora

questi siano importanti per i cittadini, ma la struttura di costo non rende conveniente la fornitura da

parte di privati:

- monopolio naturale (linee ferroviarie, ADSL) dovuto alla presenza di economie di scala,

per cui due imprese produrrebbero a costi più alti rispetto ad una sola impresa; si crea dunque un

monopolio naturale, per cui il monopolista avrebbe un enorme potere lo Stato interviene o

controllando il prezzo del monopolista o optando per la produzione pubblica del bene.

- esternalità ad esempio l’istruzione, bene che non avvantaggia solo chi viene formato, ma

anche coloro che interagiscono col giovane formato. Se si facesse pagare il costo della

formazione solo allo studente si genererebbe un livello di formazione basso lo Stato

interviene finanziando parte della formazione con la fiscalità generale (IRPEF, IVA, IRES)

2) REDISTRIBUZIONE correggere la distribuzione delle risorse realizzata dal mercato, attraverso:

a) imposte progressive, per cui un incremento del reddito è tassato non solo in modo proporzionale,

ma tanto più quanto è maggiore il reddito di partenza

b) trasferimenti monetari e offerta di servizi reali trasferimenti monetari come assegni familiari,

pensioni sociali, borse di studio; offerta di servizi reali, di cui viene richiesto un pagamento in funzione

del reddito (asili nido, ticket sanitario)

c) pensioni redistribuzione di risorse dai giovani ai vecchi. Le pensioni assolvono funzione sia

allocativa sia redistributiva. Il sistema pensionistico italiano ha logica assicurativa si è passati dal

sistema retributivo ad uno contributivo, per cui la pensione è legata ai contributi versati in età lavorativa

3) STABILIZZAZIONE regola il livello dell’attività economica, garantendo un tasso di disoccupazione a

livelli ragionevoli, attraverso:

a) investimenti in infrastrutture pubbliche (strade, ponti) che in periodi di crisi possono aiutare a

risollevare la domanda, tramite attivazione diretta e indiretta di settori produttivi

b) detrazioni d’imposta, (bonus 110%) per incentivare l’attività produttiva e distorcere verso il basso

il costo di un servizio ritenuto strategico per innescare un processo di ripresa

Secondo Musgrave, lo Stato ha la funzione di pater familias e ha come fine il perseguimento del bene comune.

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2. UN QUADRO DELLA FINANZA PUBBLICA IN ITALIA

Esistono due criteri di aggregazione dell’attività pubblica:

1) funzionale

2) istituzionale CRITERIO FUNZIONALE

Il criterio funzionale consente di aggregare tutti i soggetti la cui funzione consiste:

- nella produzione di beni e servizi non destinabili alla vendita

- nella redistribuzione del reddito e della ricchezza

L’aggregato che raggruppa sulla base di tale criterio è la Pubblica Amministrazione.

Il conto economico consolidato della PA aggrega entrate e uscite di tutti gli enti pubblici con elisione dei

trasferimenti tra enti all’interno delle PA. Le amministrazioni pubbliche si dividono in:

a) amministrazione centrale

b) amministrazione locale 2

c) enti di previdenza

I conti relativi all’aggregato Amministrazioni pubbliche sono:

- elaborati dall’ISTAT

- sono conti di competenza, ad essi corrispondono erogazioni la cui maturazione è avvenuta nell’anno di

riferimento, indipendentemente dall’effettiva erogazione monetaria in entrata o uscita

- escludono le partite finanziarie, ossia entrate e uscite che non modificano il patrimonio ma ne modificano la

composizione

- non considerano il concetto di fabbisogno finanziario

- si possono ricavare informazioni unicamente riferite all’indebitamento netto

Il conto economico consolidato delle Amministrazioni Pubbliche evidenzia tre saldi principali:

- il saldo di parte corrente (o risparmio pubblico) = entrate correnti – uscite correnti

Se positivo risparmio pubblico accumulato

Se negativo risparmio pubblico assorbito dagli enti

- il saldo totale = entrate totali – uscite totali entrambe al netto delle partite finanziarie.

Se positivo accreditamento netto

Se negativo indebitamento netto

- il saldo totale al netto degli interessi (o saldo primario)

= entrate totali – (uscite totali al netto degli interessi) entrambe al netto delle partite finanziarie

= indebitamento/accreditamento netto + interessi

= saldo totale + interessi

Se positivo avanzo primario

Se negativo disavanzo primario

L’indebitamento netto è al numeratore del rapporto deficit PIL = indebitamento netto/ PIL

CRITERIO ISTITUZIONALE

Il criterio istituzionale raggruppa gli enti che rientrano nella proprietà pubblica, indipendentemente dalla

natura pubblica o privata delle attività che essi svolgono.

Sulla base di questo criterio si individuano due aggregati:

1) settore statale sono compresi:

- Stato (Bilancio e Tesoreria)

- Cassa Depositi e Prestiti

- Aziende Autonome Statali ed enti ad esse assimilati (es. enti produttori di servizi assistenziali, ricreativi e

culturali e enti e istituzioni di ricerca) no Ferrovie, Poste

2) settore pubblico è un aggregato più ampio del Settore statale e delle Amministrazioni Pubbliche.

Comprende:

- tutti gli enti del settore statale

- altri enti dell’Amministrazione centrale

- gli enti dell’Amministrazione locale

- gli Enti di previdenza 3

- le ex aziende autonome statali e gli enti ad esse assimilati, compresi quelli che non fanno parte del settore

statale

I conti del settore statale:

- aggregano la gestione del Bilancio dello Stato e la gestione della tesoreria

- sono conti di natura finanziaria

- sono costruiti sulla base del principio di cassa

- hanno l’obiettivo di porre in evidenza le cause di formazione del fabbisogno finanziario

È importante sottolineare il duplice ruolo del Ministero del Tesoro/Economia:

1) Cassiere per le operazioni che riguardano le entrate e le uscite del bilancio dello Stato (gestione di bilancio)

2) Regolatore dei rapporti finanziari tra lo Stato e gli altri enti del settore pubblico (gestione di tesoreria),

mansione svolta tramite la Tesoreria, che contiene i conti di enti diversi dallo Stato (Regioni, Comuni…) ove

questi detengono le proprie giacenze di cassa

I conti del Settore statale evidenziano due saldi:

1) fabbisogno di cassa del Settore statale incassi totali – pagamenti totali del settore statale in ciascun anno

(è quindi un flusso)

2) fabbisogno primario incassi totali - pagamenti totali al netto degli oneri per interessi

Le entrate

Si suddividono in:

- entrate in conto corrente (o correnti) risorse che la PA usa per finanziare le spese di gestione annuali

Si suddividono in:

- entrate tributarie, che si dividono in:

- imposte dirette tributi su reddito e patrimonio

- imposte indirette prelievi nel caso in cui il contribuente consuma o effettua il

trasferimento di un bene

- contributi sociali, commisurati ai redditi da lavoro e finalizzati al finanziamento delle prestazioni

sociali (pensioni). Possono essere:

- contributi sociali effettivi versati direttamente agli enti di previdenza quando si lavora

- contributi sociali figurativi contropartita contabile dell’INPS per i periodi in cui si verifica

interruzione o riduzione attività lavorativa

- altre entrate correnti, in cui son compresi:

- i profitti di enti appartenenti alla PA

- proventi da tariffe, multe, canoni

- entrate in conto capitale risorse che la PA usa per finanziare progetti a lungo termine. Tra queste:

- alienazioni di immobili pubblici

- pagamento degli oneri di urbanizzazione

Pressione fiscale:

- indica l’ammontare di risorse che la Pubblica Amministrazione preleva ogni anno sotto forma di imposte e

contributi

- nel 2024 è al 42%

Pressione tributaria:

- indica l’ammontare di risorse che la Pubblica Amministrazione preleva ogni anno sotto forma di imposte

- nel 2024 è al 30% 4

Le spese

Si suddividono in:

- spese correnti spese per il normale funzionamento

Si dividono in:

- redditi da lavoro dipendente dei dipendenti pubblici

- consumi intermedi acquisti di beni e servizi fatti direttamente dalla PA

- prestazioni sociali in denaro le pensioni

- spese per interessi passivi

- spese in conto capitale spese per investimenti a lungo termine

Si dividono in:

- investimenti fissi lordi

- contributi agli investimenti per le imprese

- altri trasferimenti in conto capitale a famiglie e associazioni

Debito Pubblico

Il debito pubblico è uno stock dato dalla somma dei precedenti indebitamenti netti, che invece sono una misura

di flusso. La relazione tra indebitamento netto (disavanzo) e debito si può sintetizzare con la seguente

equazione: B + D = B

t−1 t t

B = livello di debito pubblico al tempo t-1

t−1

B = livello di debito pubblico al tempo t

t

D = indebitamento netto in valore assoluto (disavanzo)

t 3. IL BILANCIO DELLO STATO

IL BILANCIO DI PREVISIONE

Il bilancio di previsione dello Stato riporta entrate e spese che si prevede di realizzare nel corso dell’esercizio.

Comprende:

- una sezione normativa, con misure quantitative

- una sezione contabile, che comprende:



- stato di previsione dell’entrata tabella generale di previsione delle entrate



- stato di previsione della spesa tabella generale di previsione delle uscite, tante quante sono i

Ministeri con portafoglio e articolate in unità previsionali

- quadro generale riassuntivo

Il bilancio di previsione può essere:

- a legislazione vigente è una fotografia delle entrate e delle spese in accordo alla normativa finanziaria in

vigore

- programmatico tiene conto della nuova normativa atta a correggere parte delle poste in entrata ed in uscita

previste con la normativa vigente

Distinzione tra cassa e competenza

Le entrate sono caratterizzate da due fasi:

- accertamento momento in cui l’amministrazione determina sia il debitore sia la ragione del credito. È il

momento in cui sorge l’obbligazione a riscuotere

- versamento le somme pagate dal debitore agli agenti di riscossione vengono versate in Tesoreria

Le spese sono caratterizzate da due fasi:

- impegno quando matura l’obbligo giuridico a effettuare il pagamento (ad esempio la stipula di un

contratto)

- pagamento passaggio materiale delle somme impegnate al creditore attraverso la Tesoreria

Vi sono due criteri di registrazione contabile differenti, che determinano: 5



- un bilancio di previsione di competenza relativo ad entrate che si prevede di accertare e spese che si

prevede di impegnare;

Competenza registra le spese e le entrate nel momento in cui l'obbligazione nasce,

indipendentemente dai pagamenti effettivi.



- un bilancio di previsione di cassa relativo ad entrate da versare e spese da pagare nel corso dell’esercizio,

indipendentemente dall’esercizio in cui vengono accertate o impegnate.

Cassa registra le spese e le entrate nel momento in cui avviene il pagamento effettivo.

- Se si utilizzasse solo il criterio di cassa, si potrebbero manipolare misure come l’indebitamento netto

ritardando i pagamenti il bilancio di cassa serve a identificare i bisogni di tesoreria.

- Se si utilizzasse solo il criterio di competenza, si avrebbero problemi di gestione della liquidità perché lo stato

potrebbe impegnare spese senza avere i soldi per pagarle. Il bilancio di competenza è lo strumento politico che



consente al Parlamento di decidere quali entrate e quali spese effettuare nell’esercizio preso in considerazione

strumento di controllo sull’operato dell’organo amministrativo.

Il bilancio di previsione:

- viene approvato con una legge dello Stato

- ha funzione autorizzativa per le spese:

- autorizza il tetto massimo di impegni per la competenza

- autorizza il tetto massimo di pagamenti per la cassa

- le somme iscritte nello stato di previsione delle entrate non sono vincolanti

Meccanismo di formazione dei residui

I residui sono poste contabili che mettono in collegamento il mondo della cassa con il mondo della

competenza.

Si distinguono:

- residui passivi:

- il bilancio di previsione autorizza il limite di spesa che non può essere superato durante l’anno

- se una parte della spesa autorizzata non viene impegnata, la differenza tra spesa autorizzata e spesa

effettivamente impegnata è detta economia di spesa

- i residui passivi sono uscite impegnate ma non pagate nel corso dell’esercizio (sono debiti dello Stato

nei confronti di chi verso il quale ha preso un impegno di pagamento)

- residui attivi:

- nel bilancio di previsione si iscrive l’entrata che si prevede di ottenere durante l’anno

- se una parte di entrata prevista non viene accertata, la differenza tra entrata prevista e entrata

effettivamente accertata è una minore entrata 6

- i residui attivi sono entrate accertate ma non versate nel corso dell’esercizio (sono crediti che lo Stato

ha nei confronti di colui verso il quale ha accertato l’obbligo al versamento nelle proprie casse)

Le unità previsionali di base

Il bilancio annuale di previsione è articolato per entrate e spese in unità previsionali di base.

A ciascuna unità corrisponde un centro di responsabilità amministrativa cui ne è affidata la relativa gestione.

Unità previsionali di base per le entrate:

- entrate che si prevede di accertare

- entrate che si prevede di incassare

- ammontare presunto dei residui attivi alla chiusura dell’esercizio precedente a quello cui si riferisce il

bilancio

Unità previsionali di base per le uscite:

- spese che si prevede di impegnare

- spese che si prevede di pagare

- ammontare presunto dei residui passivi alla chiusura dell’esercizio precedente a quello cui si riferisce il

bilancio

Stato previsionale delle entrate

Le entrate sono accorpate in una tabella detta “stato previsionale delle entrate” e classificate su tre livelli:

1) primo livello, in cui le entrate sono suddivise in 4 parti omogenee dette titoli:

- titolo I entrate tributarie (tributi come IRPEF, IVA)

- titolo II entrate extratributarie

- titolo III alienazione e ammortamento di beni patrimoniali e rimborso crediti (ad esempio gli

introiti per la vendita di un immobile o il rimborso di un prestito fatto ad uno stato estero)

- titolo IV accensione prestiti (entrate derivanti dalla vendita di titoli del debito pubblico)

2) secondo livello, in cui le entrate sono suddivise in:

- entrate ricorrenti introiti previsti a regime

- entrate non ricorrenti introiti limitati solo ad uno o più esercizi

Distinzione molto importante per monitoraggio e valutazione carattere strutturale delle entrate.

3) terzo livello, in cui le entrate sono suddivise per tipologia:

- Alcune tipologie sono IRPEF, IRES, IVA.

- Queste sono le unità previsionali di base su cui il Parlamento vota.

Stato previsionale delle uscite

Le uscite sono accorpate su tre livelli:

1) primo livello – missione Obiettivi strategici di lungo periodo della spesa (Tutela salute, Istruzione

scolastica, turismo etc.). Ogni missione è perseguita da uno o più Ministeri da uno o più programmi di spesa.

2) secondo livello – programmi di spesa Individua aggregati omogenei di attività svolte all’interno di

ciascuna missione. (Diritto allo studio, che rientra nella missione “Istruzione Universitaria”).

L’aggregazione di secondo livello costituisce dal 2011 l’unità previsionale su cui il Parlamento vota.

I programmi poi si dividono in azioni.

3) terzo livello – azioni Corrispondono a grandi aggregati più o meno omogenei di spesa che dovrebbero

permettere lettura sintetica del bilancio.

Ad esempio, il programma “Diritto allo studio e sviluppo della formazione superiore” fa parte della missione

“Istruzione universitaria e formazione post-universitaria”, si articola nelle seguenti azioni:

- spesa di personale per il programma,

- sostegno agli studenti tramite borse di studio e prestiti d'onore,

- promozione di attività culturali, sportive e ricreative presso università e collegi universitari

- realizzazione o ristrutturazione di alloggi per studenti universitari.

Classificazione per Titoli:

Titolo I spese correnti (come redditi da lavoro dipendente, acquisto di beni e servizi ed interessi passivi)

Titolo II spese in conto capitale (investimenti e contributi agli investimenti e acquisizione di attività

finanziarie)

Titolo III: Rimborso passività finanziarie. 7

Lo snellimento delle unità di voto

Le unità previsionali di base su cui il Parlamento vota sono state nel tempo ridotte. Nel 1996, quando queste

erano ancora costituite dai capitoli di spesa, le unità di voto erano circa 6.000. Dopo la riforma del 1997 in cui i

capitoli furono accorpati in unità previsionali di base, le unità di voto diventarono 1.600, nel 2008 in