Comprendere l'elusione fiscale: definizioni, differenze e legislazione

All’interno di questo appunto viene descritta l’elusione fiscale. Di seguito sono riportate tutta una serie di informazioni che riguardano qual è la definizione di elusione fiscale, alcune informazioni che spiegano il concetto, qual è la differenza tra elusione ed evasione fiscale, quali tipologie di elusione esistono e quali sono le conseguenze amministrative a cui si può andare incontro.

Metodologie di elusione fiscale

Di solito quando si parla di elusione fiscale si fa riferimento all’utilizzo di metodologie riconosciute dalla legge avente l’obiettivo di diminuire sempre più il prezzo di un’imposta sul reddito nei confronti di un soggetto oppure di un’attività. Tutto questo può essere ottenuto richiedendo le varie detrazioni e crediti che sono stati concessi. L’elusione fiscale, però, si può ottenere anche a partire da determinati investimenti che mostrano alcuni privilegi fiscali.

L'elusione fiscale viene vista come una tattica giuridica utilizzata abitualmente dalla maggior parte dei cittadini in modo tale da sottrarsi al pagamento delle tasse oppure per cercare di ridurre l’importo delle tasse che annualmente sono tenuti a pagare. Sono molte le aziende ma anche i soggetti individuali che cercano diverse forme di elusione fiscale con lo scopo di abbassare il costo delle proprie tasse. Coloro che sono tenuti a pagare le tasse possono utilizzare l’elusione fiscale attraverso vari crediti e detrazioni come, per esempio, chiedere il credito d'imposta per i figli a carico, impiegare il denaro all’interno di un conto, prendere la detrazione dell'imposta sul mutuo oppure mettere soldi in un conto di risparmio.

Differenze tra elusione ed evasione

È estremamente importante comprendere che l’elusione fiscale è differente dall’evasione fiscale. In tutti e due i casi si tratta di metodologie che possono essere utilizzate per sottrarsi al pagamento delle tasse però con una differenza sostanziale: l’elusione fiscale viene riconosciuta a livello legale, mentre l’evasione fiscale è un comportamento definito illegale. Infatti, l’evasione fiscale la si può riscontrare nel momento in cui alcuni soggetti non dichiarano in modo chiaro quali siano i redditi posseduti e quindi i guadagni mensili. Anzi si cerca di dichiarare importi minori rispetto a quello che si possiede realmente in modo tale da pagare meno tasse. Questo non è considerato un atteggiamento del tutto riconosciuto dalla legge e per tale motivo si può andare incontro a sanzioni, come il pagamento di multe. Un esempio di evasione fiscale può essere quello di scaricare dei costi sostenuti o non inviare la dichiarazione dei redditi. Invece un esempio di elusione fiscale può essere quello di spostare la residenza dalla prima alla seconda casa non perché li intende abitarvi, ma solamente per non pagare l’IMU; oppure intestare un veicolo ad una società, ma poi quel veicolo viene utilizzato a scopo personale. In questo modo, con l’elusione fiscale si rispettano perfettamente le norme fiscali avendo però dei vantaggi e quindi si pagano delle tasse più basse.

Strategie di risparmio fiscale

Esistono diverse metodologie che gli enti contribuenti possono attuare per sottrarsi dal pagamento delle tasse. Tra gli strumenti utilizzati da parte dei contribuenti ricordiamo il risparmio sulla pensione e le spese sul posto di lavoro.

Cercare di risparmiare soldi per la pensione è importante per vivere un’anzianità serena. Ciascuna persona che aderisce ad un piano pensionistico promosso dal proprio datore di lavoro oppure decide di investire un conto pensionistico individuale, significa che si sta impegnando nell'elusione fiscale. Di solito se il conto che è stato aperto è un piano tradizionale, allora colui che investe la somma di denaro avrà in cambio un'agevolazione fiscale istantanea che corrisponde all'importo che versa ogni anno, fino a un limite che viene rivisto ogni anno. Poi ci sono le spese sul posto di lavoro: possono essere utilizzare alcune agevolazioni direttamente sul posto di lavoro in modo tale da non pagare le tasse. Possono essere richieste alcune spese che non vengono ripagate dal datore di lavoro all’interno della dichiarazione dei redditi annua. Molti esempi che riguardano le spese sul posto di lavoro sono il chilometraggio del mezzo privato utilizzato per andare al lavoro e le quote sindacali.

Legislazione italiana sull'elusione

In Italia, fino al 1980, non era stata introdotta una vera e propria legge che andasse a ridurre azioni antielusive. Successivamente con l’aumento dell’elusione si è cercato di porre fine, andando anche a punire il reato. In ambito legislativo, l’elusione fiscale viene inserita all’interno del concetto di “abuso di diritto”. Si tratta di una legge di estrema importanza perché permette di punire qualsiasi reato connesso all’elusione fiscale. Nonostante l’elusione fiscale venga considerata un comportamento riconosciuto dalla legge, se si approfitta di ciò, si può andare in contro ad un abuso di potere. L’elusione fiscale può essere punita attraverso delle sanzioni solo amministrative e non è prevista una sanzione penale. Le considerazioni fatte a riguardo sono abbastanza significative perché cercano di ridurre al minimo possibili incomprensioni ed evitare di usare in maniera errata l’abuso di diritto.