Bilancio e Analisi Economico Finanziaria - Appunti

Bilancio non riclassificato

Bilancio non riclassificato è l’output della contabilità generale (CO.GE.), non è informativo.

• SP: attivo, passivo, patrimonio netto.
• CE: costi, ricavi.

Lo stato patrimoniale.

Riclassificare = riscrivere i valori in altra modalità.

Obiettivo: far sì che lo SP diventi uno strumento di gestione interna (per i manager) e d’informazione verso l'esterno.

Lo SP come strumento di gestione interna = cosa vuol sapere il manager?

Obiettivo: vedere l'equilibrio monetario/finanziario dell'impresa tra entrate e uscite.

La vita futura dell'impresa è divisa in due parti:

• Eventi a breve termine
• Eventi a lungo termine

C'è un cambiamento di ottica nella redazione dello SP.

È sempre SP, ma è riclassificato.

Riclassificazione finanziaria: per un'analisi più completa.

SP att. = insieme di voci contabili che si trasformeranno in entrate future (crediti, magazzino, impianti).

Passivo + P.N. = insieme di voci che si trasformeranno in uscite future (debiti, mutui, capitale sociale).

Cap. sociale = è l’ultima uscita della vita dell'impresa.

È importante valutare l’equilibrio nel BP breve periodo, LP lungo periodo.

Bilancio non riclassificato

È l'output della contabilità generale (CO.GE.), non è informativo.

• SP: attivo, passivo, patrimonio netto.
• CE: costi, ricavi.

Lo stato patrimoniale.

Riclassificare = riscrivere i valori in altra modalità.

Obiettivo: far sì che lo SP diventi uno strumento di gestione interna (per i manager) ed informazione verso l’esterno.

Lo SP come strumento di gestione interno = cosa vuol sapere il manager?

Obiettivo: vedere l’equilibrio monetario/finanziario dell’impresa tra entrate e uscite.

La vita futura dell’impresa è divisa in due parti:

• Eventi a breve termine
• Eventi a lungo termine

C'è un cambiamento di ottica nella redazione dello SP:

È sempre SP, ma è riclassificato.

Riclassificazione finanziaria

Per un’analisi più completa.

SP: attivo, passivo, PN.

Attivo = insieme di voci contabili che si trasformerà in entrate future (crediti, magazzino, impianti).

Passivo + P.N. = insieme di voci che si trasformerà in uscite future (debiti, mutui, capitale sociale).

Cap. sociale = è l’ultima uscita della vita dell’impresa.

È importante valutare l’equilibrio nel BP breve periodo, LP lungo periodo.

Suddivisioni

L'attivo.

• Attivo a breve = entrate entro l'anno.
• Attivo a lungo = entrate oltre l'anno.

Passivo.

• Passivo a breve.
• Passivo a lungo.
• Patrimonio netto -> solitamente è a lungo termine.

SP riclassificato secondo il criterio finanziario

Attivo a breve: insieme di voci che si trasformerà in entrate entro 360 giorni.

Attivo a lungo: insieme di voci che si trasformerà in entrate (monetarie) oltre il prossimo esercizio.

Passivo a breve: insieme di voci che si trasformerà in uscite in 360 gg.

Passivo a lungo: insieme di voci che si trasformerà in uscita oltre l'esercizio successivo.

Patrimonio netto: patrimonio netto a lungo termine per definizione.

Suddivisione ulteriore delle voci

Liquidità immediate = voci che sono già denaro (cassa/banca).

Attivo a breve.

Liquidità differite (sono solo crediti a breve).

Disponibilità (scorte, magazzino).

• Commerciali (crediti vs clienti)
• Finanziarie (no prestato a molti)
• Tributarie/previdenziale (Erario, INPS..)
• Non caratteristiche per definizione (tutto ciò che non rientra nelle altre categorie)

Attivo a breve patrimoniale = tutte poste a breve che non fanno parte dell'attività caratteristica dell'impresa (investimenti patrimoniali, titoli, partecipazioni, compravendite e l'affitto).

Questa riclassificazione non considera imprese:

• Finanziarie
• Bancarie
• Assicuratrici
• Per grandi opere

Considerazioni a parte.

Finanziario = qualcuno ha prestato soldi a qualcun altro.

Attivo a lungo

• Materiale (materiali usati per svolgere materialmente la mia attività)
• Immateriale (brevetti, software)
• Crediti (liquidità differite a lungo termine)
• Commerciale
• Finanziario
• Tributario/previdenziale