Concetti Chiave
- Lo Stato sostiene spese per soddisfare i bisogni della collettività, finanziate attraverso entrate originarie e derivate.
- Le imposte si suddividono in dirette, indirette, personali e reali, ognuna con caratteristiche specifiche nel prelievo di ricchezze.
- Le tasse rappresentano prestazioni in denaro per servizi richiesti dallo Stato, incluse tasse amministrative, industriali e giudiziarie.
- I contributi sono prelievi effettuati da enti pubblici per fini di interesse generale, come i contributi di urbanizzazione e miglioria.
- L'accertamento fiscale è un processo che determina l'ammontare dell'imposta dovuta, articolato in fasi di determinazione, liquidazione e notificazione.
Le spese dello Stato
Lo Stato sostiene delle spese per soddisfare i bisogni della collettività.
Queste spese vengono finanziate con le entrate originarie e con le entrate derivate.
Queste ultime sono costituite da imposte, tasse e contributi.
Le imposte sono prelievi di ricchezza che lo Stato effettua per finanziare la produzione di servizi pubblici.
Tipi:
• Imposte dirette, che colpiscono direttamente il reddito o il patrimonio di un soggetto;
• Imposte indirette, che colpiscono le manifestazioni mediante della ricchezza, come i consumi e i trasferimenti;
• Imposte personali, che tengono conto delle situazioni personali dei contribuenti;
• Imposte reali, che colpiscono i beni senza tener conto delle situazioni personali dei contribuenti;
• Imposte fisse, che consistono nel pagamento di una somma fissa;
• Imposte proporzionali, in cui il loro ammontare varia proporzionalmente al variare della base imponibile, con un’aliquota fissa;
• Imposte progressive, in cui l’aliquota non è fissa, ma aumento con l’aumentare della base imponibile;
• Imposte regressive, in cui l’aliquota non è fissa, ma diminuisce all’aumentare della base imponibile.
L’imposta progressiva è quella meglio che risponde ai criteri di giustizia sociale, in quando colpisce in misura maggiore i patrimoni più ingenti.
Il pagamento delle imposte, inoltre, per rispondere a criteri di uguaglianza, deve essere commisurato alla capacità contributiva del soggetto, intesa come capacità del contribuente di pagare il tributo.
Tasse e contributi
Le tasse sono prestazioni in denaro dovute da un soggetto per una prestazione effettuata dallo Stato su richiesta del soggetto stesso.
Tipi:
• Tasse amministrative, sono dovute per ottenere autorizzazioni, certificazioni o emanazione di atti da parte della Pubblica Amministrazione
• Tasse industriali, sono dovute per l’esercizio di attività economiche pubbliche che avvantaggiano sia il cittadino, che le richiede, sia la collettività;
• Tasse giudiziarie, sono dovute per i servizi prestate dagli organi giurisdizionali.
I contributi sono prelievi effettuati da un ente pubblico che, nel perseguire fini di interesse generale, avvantaggiano indirettamente determinati soggetti.
Tipi:
• Contributi di urbanizzazione, sono quelli pagati dal Comune per le spese di urbanizzazione sostenute dai Comuni stessi;
• Contributi di miglioria, sono quelli pagati in relazione ad un’opera pubblica realizzata nell’interesse di una determinata Comunità.
Accertamento e riscossione
L’accertamento consiste nell’attività svolta dall’Amministrazione finanziaria per stabilire l’esatto ammontare dell’imposta dovuta dal contribuente.
Si articola in 3 fasi:
• determinazione dell’imponibile
• liquidazione dell’imposta
• notificazione al contribuente.
Determinazione dell’imponibile:
• Metodo sintetico
• Metodo analitico
Metodo analitico:
• D’ufficio
• Denuncia verificata
La riscossione consiste nell’effettivo pagamento dell’imposta da parte del contribuente.
Modalità di riscossione:
• Ritenuta alla fonte
• Tramite uffici fiscali
• Mediante bollo
• Mediante autotassazione
• Mediante Concessionarie dei servizi di riscossione
• Mediante iscrizione nei ruoli.
Domande da interrogazione
- Quali sono le principali fonti di finanziamento delle spese dello Stato?
- Qual è la differenza tra imposte dirette e indirette?
- In che modo l'imposta progressiva contribuisce alla giustizia sociale?
- Quali sono le fasi dell'accertamento fiscale?
Le spese dello Stato sono finanziate attraverso entrate originarie e derivate, quest'ultime comprendenti imposte, tasse e contributi.
Le imposte dirette colpiscono direttamente il reddito o il patrimonio di un soggetto, mentre le imposte indirette colpiscono le manifestazioni della ricchezza, come i consumi e i trasferimenti.
L'imposta progressiva è considerata la più giusta socialmente poiché colpisce in misura maggiore i patrimoni più ingenti, garantendo che il pagamento delle imposte sia commisurato alla capacità contributiva del soggetto.
L'accertamento fiscale si articola in tre fasi: determinazione dell'imponibile, liquidazione dell'imposta e notificazione al contribuente.
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