Diritto tributario

Set di domande

Università telematica Pegaso

A conclusione della fase cautelare il giudice: Pronuncia la condanna alle spese.

Costituzione e principi di legalità

A quale articolo la nostra Costituzione sancisce il principio di legalità nell'imposizione tributaria: Articolo 23.

Partecipation ininterrotto possesso

Affinché possa parlarsi di "partecipation ininterrotto possesso" sono necessari i seguenti contestuali requisiti: cessione; classificazione nella categoria delle immobilizzazioni finanziarie nel primo bilancio chiuso durante il periodo di possesso; residenza fiscale della società partecipata in un paese che non sia considerato “paradiso fiscale”; esercizio da parte della società partecipata di un'impresa commerciale, al momento della cessione.

Sentenze e giudicato

Affinché una sentenza possa considerarsi contraria ad una precedente avente autorità di cosa giudicata: Che l’oggetto del secondo giudizio sia il medesimo rapporto tributario definito irrevocabilmente nel primo e la sentenza anteriore deve recare inoltre un accertamento radicalmente incompatibile con quello operante nel giudizio successivo.

Determinazione del reddito di stabile organizzazione

Ai fini di determinare il reddito della stabile organizzazione: Questa è considerata come entità separata ed indipendente, svolgente le medesime o analoghe attività della casa madre, in condizioni identiche o similari, tenendo conto delle funzioni svolte, dei rischi assunti e dei beni utilizzati.

Articolo 23 della Costituzione

Ai sensi dell'art. 23 Cost. nessuna prestazione personale o patrimoniale può essere imposta: Se non in base alla legge.

Sistema tributario

Ai sensi dell'art. 53 Cost. Il sistema tributario è informato a criteri di: Progressività.

CTR e decisioni nel merito

Al di fuori delle ipotesi di rimessione espressamente contemplate la CTR: Decide nel merito, ordinando, ove occorra, la rinnovazione degli atti nulli compiuti in primo grado.

Rappresentante fiscale e reverse charge

Al rappresentante fiscale: Si ricorre quando il prestatore o il cedente non residente resta obbligato al pagamento dell’imposta perché non può essere applicato il metodo del reverse charge in capo al committente.

Visto di conformità e responsabilità

Attraverso il visto di conformità il professionista si assume la responsabilità: Della correttezza di quegli aspetti della dichiarazione per i quali può garantire personalmente.

Ricorso per Cassazione

Avverso la sentenza di ottemperanza: È ammesso soltanto ricorso per Cassazione per inosservanza delle norme sul procedimento.

Accertamento analitico

Che cosa è l'accertamento analitico: La rettifica basata su scritture contabili pur potendo l'Ufficio disattenderle in parte.

Articolo 23 della Costituzione e prestazioni imposte

Che cosa sancisce l'articolo 23 della Costituzione? Nessuna prestazione personale o patrimoniale può essere imposta se non in base alla legge.

Atti normativi secondari e imposte

Che tipo di atti secondari normativi sono normalmente usati per integrare la disciplina delle imposte: Nessun atto secondario normativo può integrare la disciplina delle imposte.

Luogo di tassazione delle prestazioni

Con decorrenza 1° gennaio 2010, sono tassabili in base al luogo di stabilimento del committente le seguenti prestazioni: Prestazioni generiche, che in precedenza costituivano una categoria residuale, rispetto alle copiose eccezioni.

Tributi e entrate tributarie

Con il termine "tributi" ed "entrate tributarie" si suole identificare una categoria unitaria, comprensiva di quali istituti: Imposte, monopoli fiscali, tasse e contributi.

Ravvedimento operoso

Con l’istituto del ravvedimento operoso: È possibile sanare, entro il termine di presentazione della dichiarazione relativa all'anno in cui è stata commessa la violazione o, in mancanza, entro un anno dalla violazione, le omissioni e le irregolarità commesse in materia di imposte dirette, IVA, successioni, donazioni, registro, ipotecaria e catastale, ottenendo una sostanziale riduzione delle sanzioni amministrative comminate.

Leggi e rimborso IVA

Con la legge 7 luglio 2009, n. 88 – (legge comunitaria 2008 - art. 24, c. 4, lett. e): È stata data la possibilità ai soggetti comunitari non residenti di ottenere il rimborso IVA anche in presenza di operazioni attive effettuate in Italia, assoggettate al meccanismo del reverse charge (cliente debitore dell’imposta).

Legge di stabilità 2014

Con la legge di stabilità 2014: È stata creata un'imposta (Imposta Unica Comunale) destinata al comune e articolata in tre distinti tributi, con differenti presupposti impositivi: la TARI, la TASI, l'IMU.

Normativa e concetto di elusione

Con la normativa sulle società di comodo il concetto di elusione viene sostanzialmente esteso a fattispecie abusive “in reali” (cioè effettivamente esistenti natura) che presentano connotati di forte “evasiva” con elementi della tipologia “ibridazione”.

Riforma del 1972 e commissioni tributarie

Con la riforma del 1972 le commissioni tributarie sono state riordinate in commissioni tributarie di primo e secondo grado e nella Commissione tributaria Centrale.

Riforma del 1991 e commissioni tributarie

Con la riforma del 1991 le commissioni tributarie sono state riordinate in commissioni tributarie provinciali e regionali, con possibilità di ricorso in Cassazione.

Autodeterminazione dei tributi

Con l'autodeterminazione dei tributi, le autorità fiscali hanno assunto un ruolo di controllo.

Sentenze dichiarative del difetto di giurisdizione

Con le sentenze dichiarative del difetto di giurisdizione: La Commissione dichiara che la controversia non rientra tra quelle contemplate dall'art. 2 del D.Lgs. 546/92. In tal caso il giudice tributario, ai sensi dell'art. 59 della legge 18 giugno 2009, n. 69 è tenuto a indicare, se esistente, il giudice nazionale che ritiene munito di giurisdizione, avanti il quale la causa dovrà essere riproposta nel termine perentorio di tre mesi dal passaggio in giudicato della pronuncia.

Ravvedimento e contribuente

Con l'istituto del ravvedimento il contribuente può: Regolarizzare la propria posizione nei termini stabiliti dalla legge rimediando alle inadempienze commesse con il pagamento degli interessi sulle somme dovute e di una sanzione minima.

Controversie catastali

Con riferimento alle controversie catastali: Se la commissione tributaria accoglie totalmente o parzialmente il ricorso proposto avverso gli atti relativi alle operazioni catastali indicate nell'art. 2, comma 2, e la relativa sentenza è passata in giudicato, la segreteria ne rilascia copia munita dell'attestazione di passaggio in giudicato; sulla base della quale l'Ufficio del territorio provvede all'aggiornamento degli atti catastali.

Vantaggi fiscali indebiti

Costituiscono vantaggi fiscali indebiti: I benefici, anche non immediati, realizzati in contrasto con le finalità delle norme fiscali o con i principi dell'ordinamento tributario.

Imposta netta e acconti

Dall'imposta netta, per stabilire quella da versare, gli acconti di imposta versati vanno detratti.

Reddito d'impresa

Danno luogo a reddito d'impresa: Tutte le attività di cui all'art. 2195 del codice civile, purché esercitate in modo abituale.

Prestazioni pubblicitarie e rilevanza territoriale

Devono essere considerate territorialmente rilevanti nel Paese in cui il cliente (privato consumatore) ha il domicilio o la residenza, per cui trattandosi di soggetti extracomunitari, le operazioni sono da considerare effettuate fuori del territorio della Comunità: Prestazioni pubblicitarie.

Disposizioni sostanziali e procedurali

Distinzione tra disposizioni sostanziali e procedurali: Le norme sostanziali disciplinano il contenuto della prestazione tributaria, cioè i criteri per la determinazione dell'imponibile e dell'imposta; le norme procedurali disciplinano gli obblighi dei contribuenti.

Notificazione del ricorso e costituzione in giudizio

Dopo la notificazione del ricorso l'appellante: Deve provvedere alla propria costituzione in giudizio nel termine di trenta giorni dalla proposizione del gravame, sotto pena d'inammissibilità, insanabile e rilevabile anche d'ufficio in ogni stato e grado del giudizio.

Componenti negativi e deducibilità

È ammessa la deducibilità di componenti negativi imputate al conto economico di un esercizio precedente sul reddito d'impresa.

Tributi erariali e Sicilia

È attribuito alla Sicilia: Il gettito di tutti i tributi erariali, ad eccezione delle imposte di produzione (ora, accise) e dei proventi del monopolio dei tabacchi e del lotto.

Governo e imposte

È consentito al Governo o all'Amministrazione finanziaria ricollegarsi direttamente all'art.53 della Costituzione e applicare imposte in assenza di una norma legislativa che lo consenta: No, mai.

Fattura e elementi essenziali

È elemento essenziale della fattura: La base imponibile.

Indice di mancanza di sostanza economica

È indice di mancanza di sostanza economica: La non coerenza della qualificazione delle singole operazioni con il fondamento giuridico del loro insieme e la non conformità dell'utilizzo degli strumenti giuridici a normali logiche di mercato.

Elementi costitutivi dell'imposta

Elementi costitutivi dell'imposta sono: Il presupposto, la base imponibile e l'aliquota.

Comunicazione dei dati IVA

Entro quale mese va presentata la comunicazione dei dati IVA relativa all'anno precedente: Febbraio.

Liquidazione delle imposte

Entro quali termini va effettuata la liquidazione delle imposte dovute in base a dichiarazione ex art. 36 bis DPR 600/73: Entro l'inizio del periodo di presentazione delle dichiarazioni relative all'anno seguente.

Proposizione del ricorso

Entro trenta giorni dalla proposizione del ricorso: Il ricorrente deve, a pena di inammissibilità, effettuare la propria costituzione in giudizio, mediante deposito del ricorso e del fascicolo di parte contenente l'atto impugnato e i documenti che si intende produrre, in originale o in copia, corredati di apposito indice.

Impugnazione di provvedimento espresso

Essa d'impugnazione di un provvedimento espresso dell'amministrazione finanziaria, il ricorso deve essere proposto entro: Il termine decadenziale di sessanta giorni dalla data di notificazione dell'atto impugnato.

Fiscalità provinciale

Fa parte della fiscalità provinciale: Imposta provinciale di trascrizione e l'imposta sulle assicurazioni sulla responsabilità civile auto.

Tributi minori regionali

Fra i tributi minori regionale si comprendono: L'addizionale regionale all'accisa sul gas naturale (ARISGAM) e il tributo speciale il deposito in discarica dei rifiuti.

Accordi fiscali

Gli accordi, normalmente, vincolano: Per il periodo d’imposta in cui questi sono raggiunti e per i quattro periodi d’imposta successivi, sempre salvo cambiamenti nelle circostanze di fatto o di diritto posti a loro fondamento.

Atti di accertamento

Gli atti di accertamento: Possono essere sospesi per la parte relativa alla riscossione frazionata e provvisoria.

Sistemi di riscossione

Gli attuali sistemi di riscossione prevedono: Ritenuta diretta, versamenti diretti ed iscrizione a ruolo.

Enti locali e assistenza tecnica

Gli enti locali che agiscano in qualità di ricorrenti: Devono avvalersi dell'assistenza tecnica di un difensore abilitato ai sensi del primo comma dell'art. 12 del D.Lgs. n. 546, sempre che la controversia sia eccedente la soglia dei cinque milioni di vecchie lire.

Enti non commerciali

Gli enti non commerciali: Perdono tale qualifica in ipotesi di prevalenza dell'attività commerciale.

Interessi moratori e dilazione

Gli interessi moratori e gli interessi per dilazione di pagamento costituiscono: Redditi della stessa categoria di quelli da cui derivano i crediti su cui tali interessi sono maturati.

Interessi sui mutui

Gli interessi sui mutui: Si presumono percepiti alla scadenza e nella misura pattuita; se le scadenze non sono pattuite, gli interessi si presumono percepiti nell'ammontare maturato nel periodo di imposta. Se la misura non è determinata per iscritto, gli interessi si computano al saggio legale.

Obblighi di cessione e servizi

Gli obblighi relativi alle cessioni di beni ed alle prestazioni di servizi effettuate da un soggetto non residente nei confronti di un soggetto di imposta nazionale: Devono essere adempiuti dal cessionario o dal committente con il meccanismo dell'inversione contabile (c.d reverse charge).

Oneri deducibili

Gli oneri deducibili: Rappresentano i costi sostenuti per fare fronte a particolari doveri ed obblighi personali e, inquanto riconosciuti in via legislativa, possono essere dedotti dal reddito complessivo.

Misure cautelari e importi dovuti

Gli uffici sono legittimati a chiedere le misure cautelari in parola a garanzia di tutti gli importi dovuti (imposta evasa, interessi e sanzioni): Sulla base di un atto formale, che può consistere in un processo verbale di constatazione, in un atto di contestazione, in un provvedimento di irrogazione di sanzioni o in un avviso di accertamento.

Utili corrisposti a soci

Gli utili corrisposti da società residenti al socio persona fisica (privato), prodotti successivamente al 31 dicembre 2007: Se corrisposti da società residente e relativi ad una partecipazione qualificata, concorrono alla formazione del reddito complessivo del socio, da assoggettare a tassazione nel mod. UNICO, nella misura del 49,72%.

Trattamento fiscale di utili percepiti

Gli utili percepiti da persone fisiche (privati) derivanti dalla partecipazione in società di capitali sono soggetti ad un trattamento fiscale diversificato in base ai seguenti elementi: Localizzazione della società partecipata e tipo di partecipazione posseduta dal socio, qualificata o non qualificata.

Beni delle società commerciali

I beni appartenenti alle società commerciali di persone: Si considerano tutti relativi all'impresa, dove per appartenenza si intende quella serie di situazioni giuridico soggettive che abbraccia, oltre al diritto di proprietà, gli altri diritti reali di godimento.

CAF e assistenza fiscale

I CAF: Sono organismi che assolvono la funzione di assistenza fiscale per lavoratori dipendenti, pensionati, imprese individuali, imprese familiari, società di persone e di capitale, cooperative e consorzi.

Collegi giudicanti delle commissioni tributarie

I collegi giudicanti delle commissioni tributarie giudicano: Con un numero invariabile di 3 componenti, fra i quali il presidente o il vicepresidente di sezione.

Comuni e giudizio

I comuni possono stare in giudizio: Mediante il dirigente dell'ufficio tributi.

I Comuni stanno in giudizio: Solo in persona del Sindaco, del responsabile dell'ufficio tributi o dei dirigenti ai quali lo Statuto abbia conferito tale rappresentanza.

Controlli tributari

I controlli tributari sono svolti da: Guardia di Finanza.

Giudizi in Cassazione

I giudizi in Cassazione: Si definiscono con sentenza o con ordinanza.

Mezzi di impugnazione

I mezzi di impugnazione previsti dal codice di procedura civile sono: L’appello, il ricorso per Cassazione, la revocazione, l'opposizione di terzo ed il regolamento di competenza.

Monopoli fiscali

I monopoli fiscali sono: Quei proventi che l'ente realizza attraverso limitazioni dell'attività privata e la vendita (di diritto privato) dei prodotti o dei servizi di monopolio ai singoli, lucrando della differenza tra costi e ricavi.

I monopoli fiscali: I monopoli fiscali sono funzionali a procacciare una entrata tributaria.

Motivi aggiunti

I motivi aggiunti: Non possono essere presentati per rimediare a dimenticanze od omissioni nella redazione dell'atto introduttivo, dovendo sussistere un vincolo di necessità tra i motivi aggiunti e i documenti.

Motivi di revocazione

I motivi di revocazione: Non possono essere né integrati né modificati dopo che sono stati proposti nella domanda iniziale, ad eccezione dei casi particolari previsti all’art. 24 del D. lgs. n. 546/1992.

Reddito della stabile organizzazione

I nuovi criteri per la determinazione del reddito della stabile organizzazione sita nel territorio dello Stato di società ed enti non residenti, tiene conto del principio OCSE secondo il quale: La stabile organizzazione è una “functionally separate entity”.

Presupposti di imposta

I presupposti di imposta: Sono fatti o circostanze al cui verificarsi scatta il congegno di applicazione del tributo.

Prezzi privati

I prezzi privati: Sono costituiti dai proventi che l'ente pubblico ricava da cessione di beni e servizi in regime di libero mercato.

Proventi sostitutivi di redditi

I proventi conseguiti in sostituzione di redditi: E le indennità conseguite, anche a titolo di risarcimento di danni consistenti nella perdita di redditi, esclusi quelli da invalidità permanente o da morte, costituiscono redditi della stessa categoria di quelli sostituiti o perduti.

Redditi fondiari

I redditi fondiari si suddividono in: Redditi dominicali dei terreni; redditi agrari e redditi dei fabbricati.

Tassazione separata

I redditi soggetti a tassazione separata: Sebbene erogati in un'unica soluzione e tassabili secondo il principio di cassa, ossia al momento della percezione da parte del soggetto passivo, si collegano ad attività svolte in un lungo periodo di tempo.

Regolamenti comunali e prestazione impositiva

I regolamenti comunali in materia tributaria: Non possono modificare gli elementi essenziali della prestazione impositiva.

Ruoli a titolo definitivo

I Ruoli a titolo definitivo: Presuppongono l'esistenza di un rapporto d'imposta consolidato.

Distinzione dei ruoli

I ruoli si distinguono in: Ordinari e straordinari.

Sistemi di tassazione finanziaria

I sistemi di tassazione delle attività finanziarie previsti dall'ordinamento italiano sono: Regime amministrato, regime gestito e regime individuale.

Distinzione dei tributi

I tributi si distinguono in: Imposte, tasse, contributi e diritti di monopolio.

I tributi si suddividono in: Imposte, tasse e contributi.

Vizi prospettabili

I vizi prospettabili innanzi alle CCTTPP sono: Di legittimità e di merito.

Calcolo del reddito complessivo

Il calcolo del reddito complessivo: Si effettua sommando i redditi delle singole categorie che concorrono a formarlo e sottraendo le eventuali perdite di impresa o di lavoro autonomo.

Consiglio di presidenza

Il consiglio di presidenza: È l'organo di autogoverno della magistratura tributaria, ha sede in Roma presso il Ministero dell'Economia e delle Finanze ed è costituito da undici componenti eletti dai giudici tributari e da quattro componenti eletti dal Parlamento, due dalla Camer...