Concetti Chiave
- Gli imprenditori spesso si affidano a commercialisti per gestire le pratiche di avvio dell'impresa, con costi variabili per onorari e spese.
- Il compenso del commercialista include un contributo previdenziale del 4%, che influisce sulla base imponibile per il calcolo dell'IVA.
- La base imponibile per l'IVA è la somma dell'onorario e del contributo previdenziale, con un'aliquota del 22% applicata su questo totale.
- Le imprese devono trattenere una ritenuta fiscale del 20% sull'onorario del libero professionista, versandola all'erario entro il 16 del mese successivo.
- La fattura totale può essere calcolata sommando onorario, contributo previdenziale, IVA e spese anticipate, risultando in un importo netto da pagare al commercialista.
Avvio dell'impresa
Spesso gli imprenditori si rivolgono ad un commercialista e lo incaricano di svolgere le pratiche per regolare l’avvio dell’impresa.
Es. ricevuta parcella dal commercialista Rossi che addebita 3000€ come compenso (onorario)e 2000€ a titolo di rimborso spese, per costi anticipati per conto del cliente.
- il compenso del commercialista è soggetto a un contributo previdenziale del 4%
- la base imponibile su cui si calcola l’iva del 22% è determinata dalla somma dell’onorario e del contributo previdenziale
- quando un impresa paga una fattura di un libero professionista deve trattenere una ritenuta fiscale pari al 20% dell’onorario, che dovrà poi versare successivamente (entro il 16 del mese successivo) all’erario
Calcolo della fattura
Onorario 3000€
+4% contributo previdenziale 120€
Base imponibile 3120€
+ iva 22% 686,40€
+ spese anticipate per vs. conto 2000€
Tot. Fattura 5806,40€
- 20% ritenuta fiscale 600€
Importo pagato 5206,40
VE- Costi d'impianto 5120
VF+ IVA NS.Credito 686
VF- Debiti V/Fornitori 5806
Pagamento e ritenuta fiscale
Pagata fattura del commercialista per spese di costituzione
VF+ Debiti V/Fornitori 5806
VF- Banca C/C 5206,40
VF- Erario C/Ritenute operate 600
Pagata parcella al commercialista al netto della ritenuta fiscale calcolata sul 20% dell’onorario
VF+ Erario C/Ritenute operate 600
VF- Banca C/C 600
Versata la ritenuta fiscale all’erario
Domande da interrogazione
- Qual è il compenso totale che un imprenditore deve pagare a un commercialista per l'avvio dell'impresa?
- Come viene calcolata la base imponibile per l'IVA nel compenso del commercialista?
- Qual è l'importo della ritenuta fiscale che l'impresa deve trattenere sull'onorario del commercialista?
L'imprenditore deve pagare un totale di 5806,40€, che include l'onorario, il contributo previdenziale, l'IVA e le spese anticipate (come indicato nel calcolo della fattura).
La base imponibile per l'IVA è calcolata sommando l'onorario (3000€) e il contributo previdenziale (120€), per un totale di 3120€, su cui si applica l'IVA del 22% (686,40€).
L'impresa deve trattenere una ritenuta fiscale pari al 20% dell'onorario, che ammonta a 600€, da versare all'erario entro il 16 del mese successivo.
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