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PARTE PRIMAASPETTI GENERALI DELL'IRPEF 1. Cenni storici……………………………………………………… 32. Il profilo oggettivo del presupposto: il reddito…………………… 43. Ulteriori precisazioni sul concetto di reddito…………………….. 54. Le regole generali in tema di individuazione del reddito………… 65: Il profilo soggettivo del presupposto: il possesso del reddito……. 86. I soggetti passivi………………………………………………….. 97. I redditi della famiglia……………………………………………. 118. La nozione di residenza e i criteri di localizzazione del reddito…. 139. Il periodo di imposta e la determinazione del reddito……………. 1610. I redditi soggetti a tassazione separata………………………......... 19PARTE SECONDALE SINGOLE CATEGORIE REDDITUALI1. I redditi fondiari…………………………………………………… 211.1 Caratteristiche generali……………………………………… 211.2 I redditi dei terreni: a) il reddito dominicale………………… 231.3 Segue: b) il reddito agrario…………………………………… 231.4 Il reddito dei fabbricati……………………………………… 242. I redditi di capitale………………………………………………… 262.1 Definizione e fattispecie……………………………………… 262.2 La tassazione dei redditi di capitale………………………… 292.3 Le presunzioni in tema di interessi…………………………… 303. I redditi di lavoro dipendente………………………………………. 313.1 Definizione………………………………………………….. 313.2 I redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente……………. 313.3 Le collaborazioni coordinate e continuative………………… 333.4 La determinazione del reddito di lavoro dipendente………… 333.5 I redditi di lavoro dipendente non tassabili……………………344. I redditi di lavoro autonomo……………………………………….. 354.1 I confini della categoria……………………………………… 354.2 La determinazione…………………………………………… 374.3 I redditi equiparati a quelli di lavoro autonomo……………… 385. Il reddito d’impresa……………………………………………… 395.1 Individuazione. a) le attività indicate nell’art. 2195 c.c……… 395.2 Segue: b) l’imprenditore agricolo…………………………… 415.3 Le prestazioni di servizi non rientranti nell’art. 2195 c.c…… 415.4 Le professioni intellettuali…………………………………… 425.5 La determinazione del reddito d’impresa……………………… 435.6 Il meccanismo delle variazioni in aumento e in diminuzione… 445.7 I principi generali del reddito d’impresa……………………… 455.8 I beni relativi all’impresa……………………………………… 516. I redditi diversi…………………………………………………….. 526.1 Il carattere eterogeneo della categoria………………………… 526.2 Le plusvalenze: a) le plusvalenze patrimoniali……………… 536.3 Segue: b) le plusvalenze dei titoli (capital gains)…………… 546.4 Gli altri redditi diversi………………………………………… 556.5 La determinazione della base imponibile …………………… 56
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