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Sequenza operativa per la contabilizzazione dei fatti di gestione sul libro giornale


    1) Sulla prima riga del libro giornale

Colonna 1. Va indicata la data (gg/mm/aaaa)

Colonna 2.
Va indicata la variazione invertita ( V.F+/-, V.E.R. +/-, V.E.P.N. +/-) dove:
V.F. +/- : variazione finanziaria attiva o passiva
V.E.R. +/- : variazione economica di reddito positiva o negativa
V.E.P.N. +/- : variazione economica di patrimonio netto positiva o negativa

Colonna 3. Va indicata la ragione della variazione intervenuta (annotata al punto 2); tale ragione è da
selezionare nell'ambito del seguente elenco:

1) +/- crediti verso soci

2) +/- immobilizzazioni immateriali (c.p.)
3) +/- immobilizzazioni materiali (c.p)
4) +/- rettifiche a costi pluriennali +
5) +/- crediti di finanziamento
6) +/- costi di magazzino sospesi
7) +/- costi contabili sispesi
8) +/- crediti commerciali
9) +/- crediti commerciali diversi
10) +/- rettifiche a crediti commerciali
11) +/- crediti tributari
12) +/- crediti previdenziali
13) +/- crediti diversi
14) +/- capitale proprio
15) +/- rettifiche indistinte all'attivo patrimoniale (fondo per rischi)
16) +/- rettifiche indistinte all'attivo patrimoniale ( fondo per oneri)
17) +/- crediti presunti
18) +/- debiti vs personale dipendente
19) +/- debiti di finanziamento
20) +/- debiti commerciali
21) +/-debiti tributari
22) +/- debiti previdenziali
23) +/-debiti diversi
24) +/- ricavi contabili sospesi
25) +/- ricavi pluriennali
26) +/- debiti presunti
27) +/- valori finanziari a saldo alterno
28) +/- ricavi per vendita beni o prestazione
29) +/- rettifiche a ricavi d'esercizio servizi
30) +/- altri ricavi e proventi
31) +/- costi per acquisto beni di magazzino
32) +/- costi per servizi
33) +/- costi per il godimento di beni di terzi
34) +/- costi per il personale
35) +/- ammortamenti immobilizzazioni materiali
36) +/- ammortamenti immobilizzazioni immateriali
37) +/- svalutazione immobilizzazioni materiali
38) +/-svalutazioni immobilizzazioni immateriali
39) +/- svalutazione crediti
40) +/- rettifiche a costi di acquisto beni di magazzino
41) +/- accantonamenti a fondo rischi
42) +/- accantonamenti a fondo spese future
43) +/- oneri diversi di gestione
44) +/- proventi finanziari
45) +/- oneri finanziari
46) +/- proventi straorinari
47) +/- oneri straordinari
48) +/- imposte sul reddito
49) +/- valori transitori
50) +/- valori di risultato
51) +/- cassa assegni
52) +/- cassa contante
53) +/- cassa valori bollati
54) +/- c/c postale

Colonna 4. Va indicato Dare o Avere

Colonna 5. Va indicato il nome del conto (di patrimonio o di risultato economico) facendo riferimento al piano dei conti di una impresa commerciale individuale.

Colonna 6. Va indicato l'importo in € nell'appropriata sezione del conto. Terminato l'inserimento delle variazioni finanziarie ed economiche ( di reddito e di patrimonio netto ) deve sempre verificarsi che il totale della sezione DARE della colonna 7 sia uguale al totale avere della medesima colonna garantisce la regolarità della registrazione contabile e consente la chiusura della medesima.


    2) Sulla seconda riga del libro giornale

Va indicato l'inserimento dei dati numerici nei prospetti di bilancio cioè:

Colonna 1. Va indicato Stato patrimoniale (attivo, passivo o patrimonio netto) o CONTO Economico.

Colonna 2. Va indicata la classe di riferimento (A,B,C, ecc).

Colonna 3. Va indicata la sotto-classe di riferimento (I,II,III, ecc).

Colonna 4. Va indicata la voce di riferimento (1,2,3, ecc).

Colonna 5. Va indicata la sotto-voce di riferimento (a,b,c, ecc).


    3) Sulla terza riga del libro giornale

Va indicata la descrizione sintetica dell'articolo.

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